La déclaration de revenus simplifiée pour les micro-entrepreneurs
Vous êtes photographe artisan, entrepreneur individuel et avez choisi le régime micro-entrepreneur ? Vous bénéficiez d’un mode de déclaration, de calcul et de paiement simplifié de l’impôt sur le revenu.
Conditions d’application du régime micro-entreprise
Pour bénéficier du régime fiscal de la micro-entreprise, votre chiffre d’affaires annuel hors taxes (CAHT) ne doit pas excéder les plafonds suivants :
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Nature de l’activité |
Seuil pour les revenus 2025 (déclarés en 2026) |
Nouveaux seuils pour les revenus 2026, 2027 et 2028 |
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Vente de marchandises, d’objets |
188 700 € |
203 100 € |
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Prestations de services (relevant des BIC) |
77 700 € |
83 600 € |
Le régime fiscal de droit commun
Ce régime s’applique automatiquement, tant que :
- vous n’avez pas opté pour le versement forfaitaire libératoire
- vous n’avez pas opté volontairement pour le régime de la déclaration contrôlée
- vous ne dépassez pas les seuils (au-delà et après deux années consécutives de dépassement, vous serez soumis au régime de la déclaration contrôlée).
En tant que micro-entrepreneur (anciennement “auto-entrepreneur”) ayant principalement des activités artisanales, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie Micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
Bon à savoir
Depuis le 9 avril 2026, vous pouvez remplir votre déclaration des revenus de l’année 2025. Les dates limites pour télédéclarer les revenus professionnels varient selon le département où se trouve l’entreprise :
| Départements et zones | Date limite de déclaration en ligne |
| Départements n°01 à 19 (zone 1) et résidents à l’étranger | Jeudi 21 mai 2026 à 23h59 |
| Départements n°20 à 54 (zone 2) | Jeudi 28 mai 2026 à 23h59 |
| Départements n°55 à 974/976 (zone 3) | Jeudi 4 juin 2026 à 23h59 |
ATTENTION ! Si vous optez pour le dépôt papier, la date limite est fixée au mardi 19 mai 2026 à 23h59 (cachet de la Poste faisant foi).
Déclaration des revenus du micro-entrepreneur
En tant que micro-entrepreneur, vous êtes dispensé d’établir une déclaration professionnelle de bénéfices (BIC).
Comment déclarer ?
Votre démarche est simplifiée : les revenus se déclarent annuellement, en même temps que les autres revenus. La télédéclaration se fait dans l’espace « particulier » du site impots.gouv.fr. Pour la déclaration de vos revenus professionnels, il convient de reporter le montant total de votre chiffre d’affaires sur la déclaration complémentaire de revenus n°2042-C Pro. Ce montant doit être inscrit dans la section : « Revenus industriels et commerciaux professionnels / Régime micro BIC ». Pour les travailleurs indépendants, cette déclaration fiscale est complétée d’un volet « social » spécifique à remplir. Il permet de rassembler les éléments nécessaires au calcul des cotisations et contributions sociales.
Calcul du bénéfice imposable
Ne déduisez rien, ne pratiquez aucun abattement : l’administration fiscale détermine votre bénéfice imposable en appliquant un abattement forfaitaire pour frais professionnels sur le montant déclaré. Le taux de cet abattement est égal à 50 % du chiffre d’affaires pour les activités de service relevant des BIC. Cet abattement forfaitaire ne peut être inférieur à 305 euros, montant considéré comme la base représentative de vos frais professionnels. Ces revenus professionnels, une fois déterminés, sont additionnés aux autres revenus de votre foyer fiscal pour être ensuite soumis au barème progressif par tranches de l’impôt sur le revenu.
À NOTER
Si vous avez opté pour le versement forfaitaire libératoire
Le micro-entrepreneur a la possibilité, sous certaines conditions, d’opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu. Ce dispositif lui permet de s’acquitter simultanément, via un versement unique à l’Urssaf, de son impôt sur le revenu et de ses cotisations sociales obligatoires. En choisissant cette option, le micro-entrepreneur règle son impôt sur le revenu dû au titre de l’année en cours directement à l’Urssaf, qui se charge ensuite de le reverser à l’administration fiscale. Même si vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, vous devez continuer à porter chaque année vos revenus professionnels sur la déclaration complémentaire de revenus (n°2042-C Pro) dans le cadre « micro-entrepreneur ayant opté pour le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu ». Le calcul de votre taux moyen d’imposition prendra en compte vos revenus de micro-entrepreneur. Ces revenus, ayant déjà fait l’objet du versement libératoire, ne seront pas doublement imposés. Ils serviront uniquement à déterminer le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal ainsi que le taux d’imposition applicable aux autres revenus de ce foyer.
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